10種類の所得をイラストでやさしく解説【FP3級】

所得が10種類もあるなんて…。全部覚えないとダメですか？

覚え方にはコツがあるよ。「そのお金はどこから来たのか」で仕分ければ、ほとんど迷わない。種類ごとに計算のしかたが違うから、試験では「これは何所得？」がよく問われるんだ。

なぜ10種類に分けるの？

所得税法では、所得をその性質によって 10種類 に分けています。お金の稼ぎ方によって、かかった費用の性質や「税金を負担する力（担税力）」が違うからです。

これらを同じルールで計算するのは不公平なので、所得ごとに計算方法を変えています。

10種類の所得を「お金の出どころ」で色分け。雑所得は他の9種類のどれにも当たらない所得の受け皿

10種類の覚え方：「り・は・ふ・じ・きゅう・たい・さん・じょう・いち・ざつ」（利子・配当・不動産・事業・給与・退職・山林・譲渡・一時・雑）。国税庁の説明もこの順番で並んでいます。

所得	主な例	所得金額の計算	課税方法
利子所得	預貯金・公社債の利子	収入金額（経費は引けない）	預貯金の利子は源泉分離課税
配当所得	株式の配当、投資信託の分配金	収入金額 − 株式などを取得するための借入金の利子	総合課税（上場株式等は申告分離課税・申告不要も選べる）
不動産所得	土地・建物の家賃や地代	総収入金額 − 必要経費	総合課税
事業所得	商店、農業、自営業	総収入金額 − 必要経費	総合課税
給与所得	給料、賞与	収入金額 − 給与所得控除額	総合課税
退職所得	退職金	（収入金額 − 退職所得控除額）× 2分の1	分離課税
山林所得	5年を超えて持っていた山林の伐採・譲渡	総収入金額 − 必要経費 − 特別控除額	分離課税
譲渡所得	土地・建物、株式、ゴルフ会員権などの売却	収入金額 −（取得費＋譲渡費用）− 特別控除額	総合課税（土地・建物、株式等は分離課税）
一時所得	懸賞の賞金、生命保険の満期保険金	総収入金額 − 支出した金額 − 特別控除額（最高50万円）	総合課税（2分の1を合算）
雑所得	公的年金、副業の原稿料、個人年金保険の年金	公的年金等：収入金額 − 公的年金等控除額／その他：総収入金額 − 必要経費	総合課税

預貯金の利子は、受け取るときに 20.315%（所得税・復興特別所得税15.315%＋住民税5%） が源泉徴収され、それで課税が終わります（源泉分離課税）。

上場株式の配当も受取時に20.315%が源泉徴収されますが、確定申告をして総合課税や申告分離課税を選ぶこともできます。総合課税を選ぶと 配当控除（税額控除）が使えます。

同じ土地・建物でも「貸す」「売る」「商品として売る」で所得の種類が変わる

不動産の 貸付け による所得は、規模が大きくても 不動産所得 です（事業所得にはなりません）
資産を 売った もうけは 譲渡所得 です。土地・建物と株式等は分離課税、それ以外（ゴルフ会員権、金地金など）は総合課税です
総合課税の譲渡所得は、所有期間が 5年以下なら短期、5年超なら長期。特別控除は短期と長期を合わせて 最高50万円 で、長期譲渡所得は 2分の1 にして他の所得と合計します

一時所得 は、懸賞や福引の賞金、競馬の払戻金、生命保険の満期保険金など、継続性がなく、働いた対価でも資産を売った対価でもない一時的な所得です。

雑所得 は、ほかの9種類のどれにも当たらない所得です。公的年金等のほか、会社員の副業の原稿料、個人年金保険から受け取る年金などが該当します。

生命保険のお金は受け取り方で区分が変わる

「一度にもらう＝一時所得、毎年もらう＝雑所得」と覚えておきましょう。

山林所得は、山林を 取得してから5年を超えて 伐採・譲渡した場合の所得です。5年以内に伐採・譲渡した場合は、事業所得または雑所得になります。長い年月をかけて育てた木を売るので、他の所得とは分けて課税されます。