相続税の申告と納付をイラストでやさしく解説【FP3級】

相続税の申告って、お葬式が終わったらすぐにやらないといけないんですか？

相続税は10か月の猶予があるよ。ただ、その前に「相続放棄は3か月」「亡くなった人の所得税の申告は4か月」と、期限が次々にやってくるんだ。カレンダーで整理しよう。

相続が始まってからの期限カレンダー

3か月（放棄・限定承認）→ 4か月（準確定申告）→ 10か月（相続税）の順にやってくる

手続き	期限	提出先
相続放棄・限定承認	相続の開始があったことを知った時から 3か月以内	家庭裁判所
準確定申告（亡くなった人のその年の所得税）	相続の開始があったことを知った日の翌日から 4か月以内	税務署
相続税の申告・納付	相続の開始があったことを知った日の翌日から 10か月以内	被相続人の住所地の税務署

「さん・し・じゅう」と覚えましょう。3か月で放棄、4か月で準確定申告、10か月で相続税。

次の特例は、使った結果 税額が0円になる場合でも、申告書を出さないと使えません。

「税金がかからないから申告しなくていい」とは限らない、という点がひっかけでよく出ます。

遺産分割が終わっていなくても、申告期限は延びません。いったん 法定相続分で取得したものとして 申告・納税します。このとき配偶者の税額軽減などは使えませんが、申告書に「申告期限後3年以内の分割見込書」を添えておき、3年以内に分割がまとまれば、あとから特例を受けることができます。

相続税は 金銭で一括して納める のが原則です。それが難しい場合に限り、分割払いの延納、さらに延納でも難しい場合にモノで納める物納が認められます。

延納は一括納付が難しいとき、物納は延納でも難しいときに、申請して認められる

	延納	物納
使える場面	金銭で一括納付するのが難しい	延納によっても金銭で納めるのが難しい
主な要件	相続税額が 10万円超、担保の提供（延納税額100万円以下かつ延納期間3年以下なら担保不要）	納付が難しい金額の範囲内で、国内にある財産
申請期限	申告期限（納期限）まで	申告期限（納期限）まで
負担	期間中は利子税がかかる	財産は原則として相続税評価額で収納される

後の順位の財産は、先の順位に適当な財産がない場合などに限って物納できます。

相続した土地を売って相続税を払う人も多くいます。相続税の申告期限の翌日から 3年以内（相続開始から数えると最長で3年10か月以内）に相続した財産を売った場合、払った相続税の一部を売った財産の取得費に加えて、譲渡所得の税金を軽くできる特例（取得費加算の特例）があります。